聯邦空置稅 UHT（Underused Housing Tax）是加拿大政府於2022年1月1日實施的新稅。此稅對於閒置或未被充分利用的住宅所有權者，每年需繳納1％的稅款。此稅通常針對非加拿大居民或是非公民的住宅所有者，但在某些情況下，也可能針對加拿大居民進行徵稅。
這項稅收的目的在於促進住宅市場的有效運作，減少閒置住宅和投機性購買的情況，鼓勵人們將住宅利用起來，以便更好地滿足加拿大人的住房需求。
聯邦空置稅 UHT有別於溫哥華空屋稅（Empty Homes Tax）和 BC 省的投機和空置稅（Speculation and Vacancy Tax）。
哪些人可以免於申報和繳稅
如果符合以下任一情況，則可被視為“excluded owner”，無需履行申報義務：
- 加拿大公民或永久居民，但不包括信託受託人或合夥企業合夥人
- 加拿大聯邦或省級上市企業
- 擔任受託人並持有互惠基金信託、房地產投資信託或指定投資流通(SIFT)信託
- 慈善機構
- 合作住房企業
- 原住民治理機構或完全由原住民治理機構擁有的公司
誰需要申報？
如果在該年度的12月31日，您在加拿大持有住宅房產，並且您不符合上述免申報的任何一種情況，則您即為 affected owner，須履行申報義務。如果您擁有多套住房，每套住房均需單獨進行申報。常見的申報人包括：
- 不是加拿大公民或永久居民的個人
- 持有住宅房產的個人是以信託（但非為死者的個人代表）的受託人的加拿大公民或永久居民
- 持有住宅房產的任何人，包括以合夥企業（partnership）合夥人的身份持有住宅房產的加拿大公民或永久居民
- 在加拿大以外成立的公司
- 沒有股本的加拿大公司
如果您是 affected owner，您必須為您在加拿大住宅房產上每一棟房產的12月31日提交《Underused Housing Tax return》。除非您的擁有權在該日符合該年度的豁免條件，否則您必須支付《Underused Housing Tax》。即使您的擁有權符合豁免條件，您仍然必須提交該年度的《Underused Housing Tax return》。
可以被豁免的業主
- 指定的加拿大公司
- 特定加拿大合夥企業的合夥人，或特定加拿大信託的受託人
- 日曆年的新所有者
- 已故所有者，或已故所有者的共同所有者或個人代表
可以被豁免的物業
- 新建的住房
- 不適合全年居住，或季節性交通不便
- 由於某些天數無法居住
- 災難或危險情況
- 裝修
- 位於加拿大符合條件的地區並由您或您的配偶或同居伴侶在日曆年內使用至少 28 天的度假屋
- 該物業被以下使用人在一年內住滿180天並且至少連續居住30天，也能夠豁免
- 有書面合同的陌生租客，或是租金不低於市價的有親屬關係的租客
- 你本人或伴侶並持有有效工作簽證
- 你的伴侶、父母或子女持有永久居留身份或公民身份
UHT的稅率
Underused Housing Tax 的稅率為該房產市價的 1%。
有兩種方法可以確定住宅物業的價值。一般規則是使用其應稅價值 (taxable value)。如果您想改為使用其公平市場價值 (fair market value)，則必須向該機構提出選擇。
選擇使用住宅物業的公平市場價值來計算 UHT 的業主必須對物業進行評估。評估報告必須由經認可的專業房地產評估師準備。
申報繳稅的截止日期
您必須在下一個日曆年的4 月 30 日之前提交日曆年的申報表。
您必須在下一個日曆年的4 月 30 日之前支付您欠下一個日曆年的任何未充分使用的住房稅。
選擇使用公平市場價值來計算您所欠的稅款，或者是否有資格獲得主要居住地或合格居住地的豁免，應在 4 月 30 日之前到期並在申報表上提交。
請記住，如果您未能在到期時提交未充分使用的住房稅申報表，將會受到重大處罰。
未能準時申報的罰款
如果您未能在截止日期前提交申報表，將面臨重大罰款。作為申報義務人的個人將受到最低 5,000 加元的罰款，而公司則將受到最低 10,000 加元的罰款。
申報方式
您可以使用電子申報，也可以通過郵寄方式申報。詳細的申報方式請參考政府網站。
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